Налоговый вычет на детей - что это, сколько и как получить

О чём пойдёт речь:

Официально работающие граждане могут уменьшить сумму налога на доходы (НДФЛ), если у них есть несовершеннолетние дети. Рассмотрим, кто имеет право на налоговые вычеты на детей и как можно удвоить размер этого вычета.

Что такое стандартный налоговый вычет на ребенка

Стандартный налоговый вычет на ребенка — это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход при расчете налогооблагаемой базы для НДФЛ. В результате этого снижается размер налога, который нужно заплатить, поскольку налог рассчитывается с уменьшенной суммы дохода.

Кто может получить вычеты на детей

Налоговый вычет на детей предоставляется налогоплательщикам, которые платят НДФЛ со своих доходов. Это могут быть родители, их супруги, усыновители, попечители и опекуны. Право на вычет имеют сотрудники организаций, индивидуальные предприниматели на основной системе налогообложения, а также люди владеющие недвижимостью, которые сдают ее в аренду и платят налог с доходов. Вычет может получить каждый из родителей, включая отчима или мачеху, если они также содержат ребенка. В этом случае родитель должен подать заявление в бухгалтерию о том, что ребенок находится на общем иждивении супругов.

Кто не имеет права на стандартный налоговый вычет

На налоговый вычет не могут рассчитывать нерезиденты, вне зависимости от их статуса, а также индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной или патентной системе налогообложения (УСН и ПСН) или использующие единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), так как их доходы облагаются упрощенным налогом.

Условия для получения налогового вычета

Для получения налогового вычета сотрудник должен быть резидентом РФ, то есть проживать в России не менее 183 дней в году. По общему правилу, вычеты предоставляются на детей до 18 лет. Однако, если ребенок обучается очно в вузе или колледже, вычет продлевается до 24 лет, как указано в письме Минфина России от 25.10.2013 № 03-04-05/45277. Учеба может быть как на платной основе, так и на бюджетной, в России или за рубежом. Если ребенок завершает учебу до достижения 24 лет, вычет прекращается с месяца получения диплома. Однако при расчете вычета на младших детей взрослый ребенок учитывается.

Например, если в семье пятеро детей, старшему из которых уже 24 года, родители могут получить вычет в размере 1 400 рублей на второго ребенка и по 3 000 рублей на третьего и четвертого.

Вычет на детей вы будете получать только до того момента, пока ваш лимит по заплате не превышает 350 000 рублей за год.

Например, У Анжелы и Василия двое несовершеннолетних детей. Анжела в находится в декретном отпуске, а Василий работает на заводе и его зарплата 34 800 рублей до вычета налогов. В сентябре Василий идет подавать документы в бухгалтерию на налоговый вычет на детей. За все месяцы, включая октябрь, Василий получить в зарплате чуть больше а именно (1400+1400) х 13 х 10 = 3640 рублей. В ноябре доход Василия превысит сумму в 350 000 рублей, поэтому налоговый вычет перестанет применятся до конца года, а потом снова возобновится.

Доходы, к которым применяется вычет

Стандартный вычет применяется к основным доходам: зарплате, премиям, отпускным, больничным, материальной помощи, доходам по срочным договорам, а также доходам от аренды недвижимости.

Вычет не применяется к доходам, не относящимся к основной налоговой базе, например, дивидендам.

Доходы, частично освобожденные от НДФЛ, учитываются при расчете предельной величины только в той части, которая облагается налогом. К таким выплатам относятся суточные по командировкам, подарки стоимостью от 4 000 рублей в год, материальная помощь при рождении или усыновлении ребенка, а также другие виды материальной помощи.

Размеры вычета на детей в 2024 году

В 2024 году семьи с одним или двумя детьми могут получить вычет в размере 1 400 рублей на каждого ребенка. Если в семье трое и более детей, размер вычета увеличивается до 3 000 рублей на каждого ребенка. Вычет предоставляется родителям, их супругам, усыновителям, а также приемным родителям и их супругам. Если ребенок имеет инвалидность I или II группы, размер вычета увеличивается до 6 000 рублей для опекунов и попечителей и до 12 000 рублей для родителей и усыновителей.

Все эти суммы (1400, 3000, 6000 или 12 000 рублей) в зависимости от состава семьи просто вычитают из вашего налогооблагаемого дохода каждый месяц. Вычет вы будете получать до того месяца, пока ваш доход за год не превысит сумму 350 000 рублей.

Как удвоить вычет

Право на двойной вычет получает единственный родитель, если другой родитель умер или пропал без вести. При повторном браке это право утрачивается.

Двойной вычет также положен матерям-одиночкам, если в свидетельстве о рождении ребенка нет записи об отце или он указан со слов матери.

Родитель, который развелся или не был в браке, тоже может претендовать на двойной вычет, при условии, что второй родитель официально откажется от своего вычета в его пользу. Если второй родитель не работает, является индивидуальным предпринимателем, зарегистрирован на бирже труда или находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, двойной вычет не предоставляется.

В случае отказа второго родителя от вычета в пользу первого, он обязан ежемесячно предоставлять справку о доходах и уплаченных налогах (ранее 2-НДФЛ). Работодатель, который предоставляет двойной вычет, должен удостовериться, что второй родитель продолжает работать и его доход не превышает установленный лимит.

Как получить налоговый вычет на ребенка

Получить детский вычет можно легко и без лишних сложностей. Нет необходимости заполнять декларацию и обращаться в налоговую службу — все можно оформить непосредственно на работе.

Для этого нужно обратиться в бухгалтерию, написать заявление и приложить необходимые документы:

Копию свидетельства о рождении или усыновлении ребенка.
Копию паспорта с отметкой о браке или свидетельство о браке, если родители состоят в браке.
Справку из учебного заведения, подтверждающую, что ребенок обучается на дневном отделении, если он студент.
Справку об инвалидности, если ребенок имеет инвалидность.
Если у ребенка только один родитель, а второй умер или пропал без вести, необходимо предоставить свидетельство о смерти второго родителя или выписку из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим. Если у ребенка нет отца, и мать воспитывает его одна, потребуется справка о рождении ребенка.

Опекуны и попечители должны предоставить документы, подтверждающие их право на воспитание ребенка.

Бухгалтер рассмотрит документы и произведет расчет вычета. Если заявление было подано не в начале года, а позже, вы ничего не потеряете: бухгалтер сделает перерасчет НДФЛ за все месяцы, отработанные в текущем году.

Вычет продлевается автоматически каждый год, повторное заявление писать не нужно. Оно понадобится только в случае изменения жизненных обстоятельств, например, при рождении еще одного ребенка, смене работы или создании новой семьи с неродными детьми.

Если вы получаете вычет за ребенка-студента, справку из образовательного учреждения нужно обновлять ежегодно.

Если в течение года вы сменили работу, принести в бухгалтерию справку о доходах и уплаченных налогах с предыдущего места работы. Это поможет бухгалтеру учесть ваши доходы за весь год и проверить, не превысили ли вы лимит в 350 тысяч рублей.